CONFORMITY TESTING FOR PRODUCT CREDIT FORMALIST IN A COOPERATIVE FINANCIAL INSTITUTION
Conformity testing for product credit formalist in a cooperative financial institution
DOI:
https://doi.org/10.33362/visao.v13i2.3380Keywords:
Compliance, Risk Management, Control testAbstract
The doctrine of cooperativism is constantly expanding on the global stage, which is centered on achieving results through actions based on mutual help and common well-being. In the niche market where financial institutions are located, credit cooperatives have been gaining ground through their economic and social differential, acting with interest in people and the communities where they are present. This study aims to carry out a conformity test regarding the formalities of the credit product in a cooperative financial institution, in order to demonstrate its level of accuracy. Based on the understanding that credit can be considered as one of the relevant products of the financial system, in order to enable the achievement of the proposed objective, an explanation was made regarding the cooperative business model, on the relevance of compliance, with a view to transmitting security to all interested parties, contextualization was carried out regarding the defined credit lines and the planned control test was promoted. From the results obtained, the level of accuracy of the credit product at Cooperativa Alfa was demonstrated, as well as the level of effectiveness of the risk management controls that the studied institution presents. Finally, given the observed scenario, it is possible to identify which items have the possibility of evolution, from the perspective of good market practices and the premise of continuous improvement.
References
ALMEIDA, M. C. Auditoria: Um Curso Moderno e Complexo. 8. ed. São Paulo: Atlas, 2012.
ARAÚJO, I. DA P. S.; ARRUDA, D. G.; BARRETO, P. H. T. Auditoria Contábil: Enfoque teórico, normativo e prático. 1. ed. São Paulo: Saraiva, 2010.
ATTIE, W. Auditoria: Conceitos e Aplicações. 6. ed. São Paulo: Atlas, 2011.
AUDIBRA. 1998. Instituto dos Auditores Internos do Brasil. Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Interna. São Paulo, SP, Brasil: Audibra
BANCO CENTRAL DO BRASIL. Empréstimos e financiamentos. 2023. Disponível em: <https://www.bcb.gov.br/cidadaniafinanceira/tiposemprestimo> Acesso em 20 out. 2023.
______. O que é cooperativa de crédito? 2015. Disponível em: <https://www.bcb.gov.br/pre/composicao/coopcred.asp?frame=1> Acesso em 26 abr. 2023.
______. Resolução Nº 2.682, de 21 de dezembro de 1999. Dispõe sobre critérios de classificação das operações de crédito e regras para constituição de provisão para créditos de liquidação duvidosa. Disponível em:<https://www.bcb.gov.br/pre/normativos/res/1999/pdf/res_2682_v2_L.pdf> Acesso em 21 out. 2023.
______. Resolução Nº 4.557, de 23 de fevereiro de 2017. Dispõe sobre a estrutura de gerenciamento de riscos e a estrutura de gerenciamento de capital. Disponível em:<https://bcb.gov.br/pre/normativos/busca/downloadNormativo.asp?arquivo=/Lists/Normativos/Attachments/50344/Res_4557_v1_O.pdf> Acesso em 29 abr. 2023
______. Resolução Nº 4.734, de 27 de junho de 2019. Estabelece condições e procedimentos para a realização de operações de desconto de recebíveis de arranjo de pagamento integrante do Sistema de Pagamentos Brasileiro baseado em conta pós-paga e de depósito à vista e de operações de crédito garantidas por esses recebíveis, por parte das instituições financeiras; e altera o art. 2º da Resolução nº 4.593, de 28 de agosto de 2017. Disponível em: <https://normativos.bcb.gov.br/Lists/Normativos/Attachments/50795/Res_4734_v6_L.pdf> Acesso em 22 out. 2023.
______. SCR Sistema de Informações de Crédito. Documento 3040 – Dados de Risco de Crédito. 2023.Disponível em: <https://www.bcb.gov.br/content/estabilidadefinanceira/Leiaute_de_documentos/scrdoc3040/SCR_InstrucoesDePreenchimento_Doc3040.pdf> Acesso em 21 out. 2023
BORDIN, P.; SARAIVA, C. J. O controle interno como ferramenta fundamental para a fidedignidade das informações contábeis. Revista eletrônica de Contabilidade, v. 2, n. 3, p. 218, 2005. Disponível em: <http://periodicos.ufsm.br/index.php/contabilidade/article/view/200>. Acesso em: 25 abr.2023.
BRASIL. Tribunal de Contas da União. Técnicas de Amostragem para Auditorias. Brasília: TCU, Secretaria-Adjunta de Fiscalização, 2002. Disponível em: <http://portal3.tcu.gov.br/portal/page/portal/TCU/comunidades/programas_governo/tecnicas_anop/AMOSTRAGEM.pdf> Acesso em 21 out. 2023.
CREPALDI, S. A. Auditoria Contábil: Teoria e Prática. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2013.
DE SANTANA PINHO, R. C.; BEZERRA, L. B. Implantação da auditoria baseada em risco em uma entidade do "sistema s": o caso do Sebrae/CE. Revista Ambiente Contábil. v. 7. n. 2, p. 32 – 52, 2015.
FERNANDES, F. C.; SOUZA, J. A. L.; FARIA, A. C. Evidenciação de riscos e captação de recursos no mercado de capitais: um estudo do setor de energia elétrica. Contabilidade, Gestão e Governança, v. 13 n. 1, p. 59-73, 2010.
FRANCO, H.; MARRA, E. Auditoria Contábil: Teoria e Prática. 1. ed. São Paulo: Atlas, 2001.
FRANTZ, W. Caminhos para o Desenvolvimento pelo Cooperativismo. Ijuí: Unijuí, 2003.
GIL, A. C. Como Elaborar Projeto de Pesquisa. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
INSTITUTO DOS AUDITORES INTERNOS DO BRASIL. A importância dos testes de auditoria. 2021. Disponível em <https://iiabrasil.org.br/noticia/a-importancia-dos-testes-de-auditoria#:~:text=Os%20procedimentos%20de%20teste%20devem,as%20exce%C3%A7%C3%B5es%20de%20auditoria%20observadas> Acesso em: 28 out. 2023.
INSTITUTO DOS AUDITORES INTERNOS DO BRASIL. MODELO DAS TRÊS LINHAS DO IIA 2020.Uma atualização das Três Linhas de Defesa. 2020. Disponível em <https://iiabrasil.org.br/korbilload/upl/editorHTML/uploadDireto/20200758glob-th-editorHTML-00000013-20082020141130.pdf> Acesso em: 28 out. 2023
LIRA, M. O que é Compliance e como o profissional da área deve atuar? 2014. Disponível em: https://michaellira.jusbrasil.com.br/artigos/112396364/o-que-e-compliance-e-como-o-profissional-da-area-deve-atuar. Acesso em: 24 abr. 2023.
MILLER, E. M. Risk, Uncertainty, and Divergence of Opinion. The Journal of Finance, v. 32, n. 4, p. 1151-1168, 1977.
PAGNUSSATT, A. Guia do Cooperativismo de Crédito: Organização, Governança e Políticas Corporativas. Porto Alegre: Sagra Luzzatto, 2004.
PINHO, D. B. A Problemática Cooperativista no Desenvolvimento Econômico. São Paulo, 1. ed. Bad Godesberg, 1973.
PRADANOV, C. C.; FREITAS, E. C. DE. Metodologia do trabalho científico: métodos e técnicas da pesquisa e do trabalho acadêmico. 2. ed. Novo Hamburgo: Feevale, 2013.
RIBEIRO, O. M. Auditoria Fácil. 1. ed. São Paulo: Saraiva, 2011.
SCHARDONG, A. Cooperativa de Crédito: Instrumento de Organização Economia da Sociedade. Porto Alegre: Rigel, 2003.
SCHERER, L. P. Cooperativismo: Para tudo e Para todos. Santa Rosa: Gráfica e Edit. Giruaense Ltda., 1999.
SERVIÇO NACIONAL DE APRENDIZAGEM DO COOPERATIVISMO. O que é Cooperativismo. Disponível em: <https://www.sescooprs.coop.br/cooperativismo/o-que-e-cooperativismo/#:~:text=O%20cooperativismo%20%C3%A9%20um%20modelo,ao%20trabalho%20de%20cada%20associado.> Acesso em 25 abr. 2023.
SFALSIN, E. Compliance: história e importância. 2018. Disponível em: <https://administradores.com.br/artigos/compliance-historia-e-importancia>. Acesso em: 24 abr. 2023.
VIANNA, I. O. DE A. Metodologia do Trabalho Científico: Um enfoque didático da produção científica. São Paulo: E.P.U, 2001.
WILHELM, ELEMAR JOSÉ; SCHNEIDER, JOSÉ ODELSO. O Primeiro Centenário de Um Sonho. 1. Ed. Do Autor: Santa Rosa, 2013.
ZONATTO, V. C.; BEUREN, I. M. Evidenciação das Características Básicas Recomendadas Pelo Coso (2004) Para a Gestão de Riscos em Ambientes de Controle no Relatório da Administração de Empresas Brasileiras com ADRs. Contextus, v. 10, n. 1, 2012. Disponível em: <https://repositorio.ufc.br/handle/riufc/7422>. Acesso em: 25 abr. 2023.
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2024 Luís Henrique Pasini, Bruna Faccin Camargo, Jocias Maier Zanatta, Eduardo Fernando da Silva Souza
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
Estou ciente de que, através da submissão voluntária de meu texto ao corpo editorial da revista Visão, editada pela Universidade Alto Vale do Rio do Peixe - UNIARP, estou concedendo à Universidade Alto Vale do Rio do Peixe a autorização de publicar o respectivo texto na revista a título não oneroso e declarando a originalidade do texto e sua não submissão simultanea a qualquer outro periódico, em meu nome e em nome dos demais coautores, se eventualmente existirem.Reitero que permaneço como legítimo titular de todos os direitos patrimoniais que me são inerentes na condição de autor. Comprometo-me também a não submeter este mesmo texto a qualquer outro periódico no prazo de, pelo menos, um (1) ano. Declaro estar ciente de que a não observância deste compromisso acarretará em infração e conseqüente punição tal como prevista na Lei de Proteção de Direitos Autorias (Nº9609, de 19/02/98).
Revista Visão: Gestão Organizacional está licenciado com uma Licença 